5 choses que les propriétaires de Bitcoin doivent faire lors de la planification successorale

5 choses que les propriétaires de Bitcoin doivent faire lors de la planification successorale

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5 choses que les propriétaires de Bitcoin doivent faire lors de la planification successorale


Jeff Vandrew est un avocat autorisé, un expert-comptable et un planificateur financier agréé. Basé au New Jersey, il limite sa pratique à deux domaines: la planification successorale et la planification fiscale. Ici, il explique les mesures que les détenteurs de bitcoin devraient prendre lors de la planification de leurs domaines.

5 choses que les propriétaires de Bitcoin doivent faire lors de la planification successorale

Quand il s'agit de la planification successorale, très peu a été mentionné à propos de Bitcoin. Bien que le bitcoin soit soumis à des testaments et à des fiducies de vie révocables comme tout autre actif, il y a des considérations spéciales.

La plupart des détenteurs chevronnés de bitcoin sont au courant de l'IRS Notice 2014-21. Pour ceux qui ne le savent pas, l'avis indique qu'aux fins de l'impôt américain, bitcoin doit être traité comme une propriété plutôt que comme une monnaie. L'avis est faussé, stupide et a probablement été publié avec l'intention de ralentir l'adoption du bitcoin. Néanmoins, nous sommes coincés avec elle jusqu'à ce que l'adoption de bitcoin augmente au point où l'IRS le reconnaît comme une monnaie.

Beaucoup d'encre a été répandue sur les conséquences les plus évidentes de la classification de bitcoin en tant que propriété, à savoir:

  1. Chaque fois que bitcoin est dépensé en biens ou services, le donneur d'ordre doit reconnaître le revenu imposable ou la perte sur la différence entre la base fiscale (généralement le prix auquel il a acquis le bitcoin) et la juste valeur marchande du bitcoin au moment passé.
  2. Les mineurs bitcoin doivent reconnaître un revenu ordinaire égal à la juste valeur marchande du bitcoin extrait au moment de l'extraction.
  3. Si votre employeur vous paie en Bitcoin, ces paiements doivent être déclarés sur votre W2 et sont soumis à une retenue d'impôt en dollars américains.

Au-delà de ces conséquences plus évidentes, cependant, il existe des pièges de planification successorale cachés quand il s'agit de la mort ou de l'incapacité d'un titulaire de compte bitcoin. Pour éviter ces problèmes, voici cinq étapes que vous devez prendre maintenant dans votre plan successoral.

1. Obtenez votre step-up dans votre plan successoral, et regardez votre démission

Parce que bitcoin est la propriété, lorsqu'un détenteur de bitcoin meurt, les bénéficiaires de son testament ou de sa fiducie de vie reçoivent son bitcoin avec l'assiette fiscale à la juste valeur marchande à la date du décès. Par exemple, supposons que j'hérite 100 BTC de ma mère, et à sa date de décès 1 BTC vaut 250 $. Si 1 BTC vaut 260 $ au moment où je passe plus tard 1 BTC dans ce scénario, j'ai un gain imposable de 10 $ sur mon utilisation bitcoin. Le fait que ma mère n'ait payé que 150 $ pour ce bitcoin lorsqu'elle l'a acquis n'est pas pertinent aux fins de l'impôt une fois qu'elle a été adoptée.

C'est une épée à double tranchant. Pour bitcoin très apprécié, cela peut être un avantage. Pour Bitcoin qui s'est déprécié depuis l'achat, cela pourrait être un désastre. Par exemple, dans l'hypothèse ci-dessus, si ma mère avait payé 1 000 $ pour 1 BTC, j'aurais quand même un gain imposable de 10 $, car le seul facteur pertinent est la juste valeur marchande à la date du décès de ma mère.

Si vous êtes plus âgé et que vous avez apprécié le bitcoin, il est logique de le conserver le plus longtemps possible afin que vos héritiers puissent profiter du step-up. L'augmentation peut être en mesure d'éliminer toute imposition des gains sur votre investissement.

D'un autre côté, si vous êtes plus vieux et que vous avez déprécié le bitcoin, il peut être judicieux de le dépenser le plus rapidement possible et de conserver votre argent. Lorsque vous dépensez, vous reconnaissez les pertes imposables (ce qui peut éventuellement entraîner une réduction de la facture fiscale globale) et vous évitez que votre assiette fiscale soit réduite au décès.

2. Assurez-vous que votre exécuteur testamentaire ou administrateur est conscient que votre bitcoin existe

Si vous avez tendance à être privé, vos proches peuvent ne jamais savoir que vous avez du bitcoin. En raison de la nature anonyme de bitcoin, s'ils ne sont pas au courant, votre bitcoin mourra avec vous. Pour éviter ce résultat, mettez en place une méthode pour informer vos proches que vous êtes un détenteur de bitcoin. Si vous êtes mal à l'aise en leur disant maintenant, consultez un service comme Deathswitch qui les informera automatiquement quand vous êtes parti.

3. Assurez-vous que votre exécuteur ou dépositaire peut obtenir votre clé privée

Bitcoin n'est pas comme un compte bancaire où vos proches peuvent simplement contacter l'institution une fois que votre testament a été vérifié. Sans votre clé privée (ou dans le cas d'un mur hébergé comme Coinbase ou Circle, votre nom d'utilisateur / mot de passe), votre exécuteur sera totalement impuissant à distribuer votre bitcoin selon les termes de votre testament.

Puisque la plupart d'entre nous n'aime pas passer nos clés privées ou nos informations de connexion, pensez à utiliser l'option Deathswitch. Vous pouvez toujours chiffrer votre clé bitcoin ou votre identifiant Coinbase / Circle avant de le télécharger sur Deathswitch. [Assurez-vous simplement que votre destinataire reçoit la clé de décryptage pour le message à l'avance!]

4. Assurez-vous que la procuration autorise votre agent à accéder à votre bitcoin

Beaucoup d'entre nous ont un document de procuration en place. Cela permet à quelqu'un de gérer nos affaires juridiques et financières si nous sommes en vie, mais incapables. Cette personne peut avoir besoin de gérer votre bitcoin. Pour vous assurer que cela se produit, assurez-vous que votre document de procuration autorise explicitement votre agent à accéder à votre bitcoin en particulier, ou à vos actifs numériques en général. Et comme votre exécuteur testamentaire, votre mandataire aura besoin d'accéder à votre clé privée ou à vos informations de connexion.

5. Méfiez-vous de la Loi sur les investisseurs prudents

La plupart des États ont adopté une version de la Loi sur les investisseurs prudents, qui exige que les exécuteurs testamentaires et les fiduciaires diversifient leurs investissements. Si quelqu'un doit mourir en possession d'une grande quantité de bitcoin, il y a un argument selon lequel, en vertu de la Loi, le bitcoin serait considéré comme un «investissement» plutôt que comme de l'argent, et comme un volatile. Une telle classification peut signifier qu'un exécuteur testamentaire ou un fiduciaire peut être tenu, en vertu de la Loi, de vendre du bitcoin et de se diversifier en titres traditionnels. Ce n'est peut-être pas ce que la partie décédée avait l'intention de faire.

La bonne nouvelle est que la Loi sur les investisseurs prudents se permet généralement d'être explicitement annulée. Si vous souhaitez que votre exécuteur testamentaire ou fiduciaire ait le pouvoir de détenir votre bitcoin à long terme, envisagez une disposition spécifique dans votre testament ou faites-lui confiance en l'exonérant de toute responsabilité en cas de non-diversification du bitcoin.

Ne pas remettre à plus tard!

Comme tout ce qui touche à la planification successorale, nous ne savons jamais quand quelque chose viendra. D'ici là, il est trop tard pour planifier. Si vous êtes un détenteur de bitcoin, cela signifie qu'il n'y a aucune excuse pour remettre à plus tard sur ces cinq points.

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